2022年全年證監(jiān)會辦理案件603件，其中重大案件136件。總體來看，案發(fā)數(shù)量持續(xù)下降，辦案質效明顯提升，“嚴”的監(jiān)管氛圍進一步鞏固，市場生態(tài)進一步凈化。

3月24日，證監(jiān)會公布2022年證監(jiān)稽查20起典型違法案例，涉及上市公司及大股東信息披露違規(guī)、財務造假；中介機構未勤勉盡責；操縱市場、內幕交易等違規(guī)違法行為。

(資料圖)

具體來看，違規(guī)主體包括同濟堂、豫金剛石、金正大、勝利精密、＊ST新億、海航控股、中超控股、福建福晟、宜華集團等企業(yè)。同時，國海證券、大公國際、魯成所、堂堂所、永拓所、網信證券6家中介機構被“點名”。

據(jù)了解，證監(jiān)會嚴厲打擊各類證券期貨違法行為，2022年全年辦理案件603件，其中重大案件136件?！翱傮w來看，案發(fā)數(shù)量持續(xù)下降，辦案質效明顯提升，‘嚴’的監(jiān)管氛圍進一步鞏固，市場生態(tài)進一步凈化?！弊C監(jiān)會在通報2022年案件辦理情況時指出。

信披行為違法違規(guī)不斷，財務造假是“高發(fā)區(qū)”

貝殼財經記者發(fā)現(xiàn)，2022年全年，中國證監(jiān)會發(fā)布了70余份行政處罰決定書。而此次證監(jiān)會集中披露了20起典型案例，其中有一半案例涉及上市公司信息披露違法違規(guī)行為，不乏此前引起市場廣泛關注的豫金剛石案、金正大案。

財務造假一直是上市公司信息披露違規(guī)的“高發(fā)區(qū)”，監(jiān)管對此一直保持“零容忍”的態(tài)度。證監(jiān)會指出，上市公司財務造假嚴重破壞資本市場信息披露秩序，侵蝕市場誠信基礎，監(jiān)管部門必將予以嚴厲打擊。

此次，同濟堂公司因財務造假被通報，其造假手段較為隱密。2016至2019年，同濟堂通過子公司虛構銷售及采購業(yè)務、虛增銷售及管理費用、偽造銀行回單等方式，累計虛增收入211.21億元、利潤28.16億元。

證監(jiān)會對同濟堂責令改正，給予警告，并處以300萬元罰款，此外，涉案3位負責人共被罰款600萬元。

豫金剛石案件則因實際控制人指使造假被通報，豫金剛石曾一度是創(chuàng)業(yè)板的知名“妖股”。2016至2019年，豫金剛石實際控制人策劃、指使公司通過虛構銷售交易及股權轉讓交易等方式累計虛增利潤1.5億元，通過虛構采購業(yè)務等方式虛增資產18.56億元。

如今，豫金剛石已經退市，但造假余波還未結束。2023年2月，東北證券被立案調查，主要是因為其在執(zhí)行豫金剛石2016年非公開發(fā)行股票項目中，涉嫌保薦、持續(xù)督導等業(yè)務未勤勉盡責，所出具的文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

造假動機日漸呈現(xiàn)多樣性，金正大、勝利精密和＊ST新億的造假動機各不相同。比如，為了規(guī)避退市，＊ST新億選擇虛增利潤進行財務造假。

證監(jiān)會表示，上市公司應當依法誠信經營，杜絕弄虛作假等違法行為，否則必將受到法律制裁。與此同時，監(jiān)管部門嚴格執(zhí)行退市制度，堅決打擊以財務造假為手段規(guī)避退市的行為，促進形成優(yōu)勝劣汰的良好市場生態(tài)。

海航控股、中超控股以及金沙江投資的三個案例則指向實控人及控股股東的違規(guī)行為，前者被主要是控股股東向關聯(lián)方提供資金、違規(guī)擔保，導致巨額資金占用，侵害上市公司利益；后兩者主要涉及實控人違規(guī)進行關聯(lián)交易、控股股東違規(guī)占用上市公司資金。

證監(jiān)會表示，緊盯“關鍵少數(shù)”，督促上市公司實際控制人、大股東增強公眾公司意識，切實履行誠信義務。

6家中介機構被“點名”，主要涉嫌未勤勉盡責

在此次案例通報中，國海證券、大公國際、魯成所、堂堂所、永拓所、網信證券6家中介機構因未勤勉盡責等行為被“點名”。

其中，國海證券、大公國際、魯成所三家機構主要是不慎踩中爆雷債券“勝通債”。事實上，早在上年證監(jiān)會公布2021年的典型違規(guī)案例中，勝通集團債券信披違法違規(guī)案就在列。

2013年至2017年，勝通集團通過制作虛假財務賬套、虛構購銷業(yè)務，以及直接修改審計報告的方式，共計虛增營業(yè)收入615.4億元，共計虛增利潤總額119.11億元。

而此次國海證券、大公國際、魯成所作為提供服務的中介機構被“點名”。證監(jiān)會認為，這三家機構在為勝通集團發(fā)行公司債券、債務融資工具提供承銷、評級、法律等服務時，未按照相關規(guī)則開展盡職調查工作，導致出具的承銷文件、評級報告、法律意見書存在虛假記載。

此外，深圳堂堂會計師事務所因審計獨立性缺失被罰；永拓會計師事務所因在審計程序的多個環(huán)節(jié)未勤勉盡責被罰，其在廣東金剛玻璃科技股份有限公司的審計行為被指出“走過場”式審計行為。

證監(jiān)會表示，督促中介機構提升債券業(yè)務執(zhí)業(yè)質量，是夯實債券市場高質量發(fā)展的重要基礎，監(jiān)管部門堅持“一案多查”，壓實中介機構“看門人”職責。

網信證券的違法違規(guī)案例較為少見，被定性為一起證券公司報送虛假材料的典型案件。2012至2017年，網信證券未按會計準則相關規(guī)定對買斷式回購交易業(yè)務進行核算，導致其向監(jiān)管部門報送的年度報告財務報表中利潤總額等相關科目金額虛假。

在違法違規(guī)的背后，網信證券也付出了一系列代價。2018年，網信證券因資管產品到期未能兌付而爆雷，隨后其在2019年被遼寧證監(jiān)局接管并走上破產重整的道路。如今，上市公司指南針成功收購網信證券，并將其更名為“麥高證券”。

市場操縱、內幕交易曝光，監(jiān)管處罰力度不斷加大

操縱市場行為始終是監(jiān)管部門的打擊重點，具體操縱行為可謂花樣百出，涉及主體不僅包括投資人，甚至上市公司大股東為了利益合謀“坐莊”。比如，2017年7月至2019年3月，宜華集團聯(lián)合私募機構控制使用132個證券賬戶，利用資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢，采用盤中連續(xù)交易、對倒交易等方式操縱“宜華健康”股票。

公開信息顯示，2022年證監(jiān)會對十余家上市公司實際控制人及高管內外勾結操縱市場案件立案調查。證監(jiān)會表示，監(jiān)管部門堅決打擊內外勾結操縱上市公司股價行為，必定讓違法者付出沉重代價。

在投資人操縱市場方面，作為“慣犯”的王某被通報，其控制并使用145個證券賬戶，先后操縱“吉林高速”“大連熱電”等8只股票，盈利1.43億元。在此次操縱案中，處罰金額也引起市場關注，王某被罰沒金額達5.7億元。

而操縱市場的行為不僅集中在股市，期貨市場也時有違法違規(guī)行為出現(xiàn)。2020年12月至2021年2月，秦某通過不以成交為目的、頻繁大額報撤單的方式，先后操縱純堿、動力煤等6個品種的9個期貨合約。

值得注意的是，“靠內部消息炒股獲利”的市場陋習仍未根除，但內幕交易的相關行為已經有所減少，2022年證監(jiān)會辦理內幕交易案件170件，同比下降了15%。

此次典型案例通報中，證監(jiān)會重點關注了實控人泄露內幕信息的行為。2020年7月，宜賓市敘州區(qū)政府擬與安控科技建立戰(zhàn)略投資合作關系。安控科技實際控制人俞某將相關信息泄露給朋友，導致他人內幕交易安控科技股票。

證監(jiān)會認為，上市公司內幕信息知情人應當嚴格遵守法律，履行保密義務，切勿碰觸“紅線”。

同時，證監(jiān)會也披露了一則涉嫌并購重組環(huán)節(jié)的典型內幕交易行為。證監(jiān)會認為，上市公司并購重組仍是內幕交易多發(fā)領域，監(jiān)管部門持續(xù)加大監(jiān)管執(zhí)法力度，防控內幕交易行為。

此外，上市公司股東違規(guī)減持也是監(jiān)管關注的重點。上海瀛翊投資中心違規(guī)減持藥明康德股票金額28.94億元，被處以2億元罰款。證監(jiān)會表示，堅決依法查處違規(guī)減持行為，引導上市公司股東、董監(jiān)高規(guī)范、理性、有序減持，維護資本市場交易秩序。

新京報貝殼財經記者 胡萌

關鍵詞：